Thuế môn bài không còn là khái niệm xa lạ đối với các doanh nghiệp. Vậy cách nộp thuế môn bài hiện nay được quy định ra sao. Hãy xem chi tiết trong bài viết này nhé!
Thuế môn bài là gì? Đối tượng nộp thuế môn bài
Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu dựa trên giấy phép kinh doanh, vốn đầu tư, vốn điều lệ, doanh thu của cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp. Số thuế này được các đơn vị sản xuất, kinh doanh nộp trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế. Hiểu một cách đơn giản hơn thì thuế môn bài là khoản thuế phí mà các đơn vị kinh doanh cần nộp hàng năm cho cơ quan thuế.
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp trong năm đầu thành lập (các năm sau không cần nộp nữa)
- Doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn;
- Doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, địa chỉ sản xuất kinh doanh thì nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó.
Doanh nghiệp, công ty kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài là tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Các bước kê khai nộp thuế môn bài
Bước 1: Doanh nghiệp dựa theo quy định xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm và chuẩn bị tờ khai nộp thuế
Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài:
- Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế
- Kê khai trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) và nộp trực tuyến
- Kê khai trên website Thuế điện tử và nộp trực tuyến
Bước 3: Tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài
Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế, lệ phí môn bài
Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp
Cách nộp thuế môn bài trực tiếp có nghĩa là bạn sẽ đến nộp tờ khai trực tiếp cho Cơ quan Thuế và mang giấy nộp tiền đến ngân hàng để nộp vào ngân sách nhà nước. Lưu ý rằng hiện nay đa số kế toán đều nộp thuế trực tuyến, nên với phương pháp này bạn cần liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận xem có nhận trực tiếp hay không.
Sau khi xác định chắc chắn, doanh nghiệp sẽ thực hiện các công việc sau:
- Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS ban hành kèm theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
- Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp
- Sau khi nộp tờ khai thì mang giấy nộp tiền ra Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp.
Tải ngay các mẫu trong hồ sơ nộp thuế:
- Tải tờ khai nộp thuế môn bài: Tờ khai thuế môn bài theo QĐ 139
- Tải giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Mẫu C1-02.NS
Cách 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài qua trang Thuế điện tử
Với cách nộp thuế môn bài này thì doanh nghiệp cần mua chữ ký số cũng như hoàn thành đăng ký nộp thuế điện tử. Cần đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI
Đăng nhập vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp.
Trường hợp doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng:
- Khi đăng nhập thành công ⇒ Bấm vào “Khai thuế” ⇒ “Đăng ký tờ khai” ⇒ Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”
- Chọn mục THUẾ MÔN BÀI ⇒ Tích chọn vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016) ⇒ Tiếp đó kéo xuống bấm “Tiếp tục” ⇒ Chấp nhận.
Như vậy doanh nghiệp đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công. Tiếp theo bạn có thể Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi
Trường hợp doanh nghiệp đã từng nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng thì không cần phải vào đăng ký tờ khai mà vào “Kê khai trực tuyến”
Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên trang thuế điện tử:
- Đầu tiên, bạn bấm vào mục “Khai thuế” ⇒ “Kê khai trực tuyến” ⇒ Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)” ⇒ Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung ⇒ Kiểm tra kỳ kê khai (có đúng năm doanh nghiệp mình thành lập không) ⇒ Tiếp tục.
- Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài. Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này rồi nộp luôn trên trang thuedientu
- Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm “Hoàn thành kê khai” ⇒ “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài.
- Các bạn có thể bấm vào mục “Tra cứu” ⇒ Vào phần “Tờ khai” ⇒ Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa
Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài
Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài ⇒ Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:
- Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
- Đăng ký và nộp tiền điện tử theo 1 trong 2 cách sau:
- Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
- Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng
Cách 3: Kê khai lệ phí môn bài trên HTKK
– Nếu kê khai trực tuyến như trên bị lỗi, các bạn có thể Kê khai Tờ khai thuế môn bài trên Phần mềm HTKK ⇒ Rồi kết xuất XML để nộp qua mạng nhé.
– Cách này cũng yêu cầu phải có Chữ ký số nhé.
Bước 1: Lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK:
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK ⇒ “Phí – Lệ phí” ⇒ Tờ khai lệ phí môn bài theo NĐ 139
- Tiếp đó các bạn Khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài như hướng dẫn trên Cách 2 nhé.
- Kê khai xong các bạn Kết xuất XML để nộp qua mạng
Bước 2: Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng:
- Sau khi kết xuất XML thành công ⇒ Các bạn đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn”
- Sau khi đăng nhập xong các bạn bấm vào “Khai thuế” ⇒ “Nộp tờ khai XML” ⇒ “Chọn Tờ khai” ⇒ Ký điện tử rồi nộp.
- Như vậy là các bạn đã nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng ⇒ Tiếp đến là nộp Tiền thuế môn bài nữa là xong.
Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài tương tự như cách 2
3. Lưu ý khi làm thủ tục kê khai và nộp thuế môn bài
Khi thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài, doanh nghiệp cần lưu ý những vấn đề sau:
- Trường hợp người nộp thuế thành lập trong 6 tháng đầu năm => Mức thuế môn bài phải nộp là cả năm
- Trường hợp người nộp thuế thành lập trong 6 tháng cuối năm => Mức thuế môn bài phải nộp là 50% mức nộp cả năm
- Người nộp thuế sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài => Mức lệ phí môn bài phải nộp là cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là 6 tháng đầu năm hay cuối năm
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hộ gia đình đang sản xuất, kinh doanh và có thông báo gửi cơ quan Thuế tạm ngừng kinh doanh => Doanh nghiệp không phải nộp lệ phí môn bài của năm đó, trường hợp nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch thì doanh nghiệp vẫn phải đóng thuế môn bài của cả năm đó
4. Quy định xử phạt chậm nộp tờ khai, nộp thuế môn bài
4.1. Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo quy định tại điều 9 Thông tư 166/2013 quy định về mức phạt đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân về việc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:
| Thời gian chậm | Mức phạt | |
| Không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ | Có tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng | |
| Từ 01 – 05 ngày | Phạt cảnh cáo (Có tính tiết giảm nhẹ) | |
| Từ 1 – 10 ngày | 700.000 | 400.000 – 1.000.000 |
| Từ trên 10 – 20 ngày | 1.400.000 | 800.000 – 2.000.000 |
| Từ trên 20 – 30 ngày | 2.100.000 | 1.200.000 – 3.000.000 |
| Từ trên 30 – 40 ngày | 2.800.000 | 1.600.000 – 4.000.000 |
| Từ trên 40 – 90 ngày | 3.500.000 | 2.000.000 – 5.000.000 |
Lưu ý: Không áp dụng các mức xử phạt quy định kể trên trong trường hợp người nộp thuế được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế.
4.2. Quy định về mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài
Theo quy định tại khoản 2, điều 59 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, đối với trường hợp doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài, số tiền phải nộp sẽ bao gồm số tiền gốc phải nộp và tiền chậm nộp. Cụ thể:
Số tiền phải nộp = Số tiền chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Lưu ý:
- Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo chế độ quy định và tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày doanh nghiệp thực hiện nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước
- Không thực hiện tính tiền nộp phạt khi chậm nộp lệ phí môn bài với các trường hợp:
- Trong thời gian xem xét, quyết định được miễn tiền phạt
- Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền
- Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần
Trên đây, UBot đã chia sẻ về cách nộp thuế môn bài theo từng cách thức chi tiết. Hy vọng bài viết hữu ích với bạn trong quá trình làm kế toán.
Giải pháp UBot đã cung cấp hơn 100+ robot ảo tự động hóa cho từng quy trình cụ thể của hơn 3000+ doanh nghiệp thuộc đa dạng các lĩnh vực với chi phí hợp lý. Nổi bật nhất trên thị trường là giải pháp UBot Invoice và UBot Meeting. Trong thời gian tới, UBot sẽ sớm cho ra mắt bộ giải pháp tự động hóa, tối ưu hóa hiệu suất doanh nghiệp như UBot ePayment, UBot Matching, UBot Statement Checking.
Quý doanh nghiệp quan tâm xin mời tham khảo và nhận tư vấn bộ giải pháp tự động hóa cho doanh nghiệp tại đây: https://ubot.vn
